企业所得税｜7.1日起：新版企业所得税预缴申报表，就该这么填！

凭据国家税务总局通告2018年第26号划定，从7月1起启用新版企业所得税预缴申报表，我们通过一个案例来分析如何填写A类所得税预缴申报表。智华科技公司从事信息技术咨询一般纳税人税号91310115564936412H税务机关审定该企业的所得税为查帐征收。

2018年第二季度未公司有员工30名，资产总额800万；第一、二季的谋划情况如下：提供技术咨询营业务收入累计80万，发生的营业成本累计56万，一、二季度累计利润总额30万；5月份购进办公设备一体机一台，不含税金额18000元，该牢固资产会计预计使用3年，无残值，税法上享受税收优惠政策，一次性扣除；6月从直接投资的境内卫华科技公司，取得分红68000元；以前年度亏损8,465.29元；该企业如何举行第二季度的纳税申报呢？一、小型微利企业尺度工业企业：年度应纳税所得额不凌驾30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元)，从业人数不凌驾100人，资产总额不凌驾3000万元。其他企业：年度应纳税所得额不凌驾30万元(2017年1月1日至2019年12月31日提高至50万元)，从业人数不凌驾80人，资产总额不凌驾1000万元。智华科技公司停止到第二季度未，企业情况如下:（1）从事信息技术咨询业务，不属于国家克制的企业。（2）员工人数30名。

（3）资产总额800万。（4）累计利润总额30万；从上述资料显示该企业切合小型微利企业条件。

小型微利企业企业所得税优惠政策：所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业享受企业所得税优惠政策减免的企业所得税，应纳税所得额X（25%-50%×20%），应纳税所得额为主表(A200000)第9行。二、免企业所得税优惠政策6月从直接投资的境内卫华科技公司，取得分红68000元；凭据《企业所得税法》住民企业直接投资于其他住民企业取得的投资收益，免征企业的得税。

三、牢固资产享受所得税优惠政策5月份购进办公设备一体机一台，不含税金额18000元，该牢固资产会计预计使用3年，无残值，税法上享受税收优惠政策，一次性扣除。办公设备一体机安装完成就可以使用了，会计和一般的税法上从6月份开始计提折旧，凭据财税2018年54号文件100万以内的资产，可以一次生扣除，所以该企业的一体机18000元也可以一次性扣除和。

注：填写A201020表时请注意：（1）自该牢固资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件划定优惠政策的牢固资产，接纳税收加速折旧或一次性扣除方式盘算的税收折旧额；一般折旧是指该资产根据税收一般划定盘算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，根据税收划定的最低折旧年限以直线法盘算的折旧金额。（2）纳税调减金额，不得填报负数。四、停止到二季度未该企业的谋划情况：（1）累计营业收入80万（2）累计营业成本56万（3）累计利润总额30万。

（4）以前年度亏损8,465.29元注：A类预缴所得税申报中的营业收入和营业成本为数据收罗项，不到场盘算。且与利润总额无关。

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